รู้หมือไร่!? SMEs ที่เป็นนิติบุคคล เสียภาษีถูกกว่า 15 เปอร์เซ็นต์

ถ้ายังไม่รู้เรามีคำตอบให้คุณ…

นิติบุคคล SMEs จ่ายภาษีถูกกว่า จริงหรอ?

แน่นอน! นิติบุคคล SMEs จ่ายถูกกว่าจริงๆ เหตุผลก็คือรัฐบาลไทยกำลังสนับสนุน SMEs หรือผู้ประกอบการร่ายย่อยหน้าใหม่ไงหล่ะ

เราลองมาดูตารางเปรียบเทียบภาษีบุคคลธรรมดากับ SMEs ด้านล่างกันเล้ยยย

สำหรับนิติบุคคล (ที่มีเงื่อนไข) เป็น SMEs…

• ทุนจดทะเบียนไม่เกิน 5 ล้านบาท
• รายรับไม่เกิน 30 ล้านบาท

จากตารางจะเห็นได้ชัดเจนเลยนะครับว่า นิติบุคคลเสียภาษีสูงสุด 20% ขณะที่บุคคลธรรมดาเสียภาษีสูงสุด 35% เท่ากับนิติบุคคลเสียภาษีถูกกว่าถึง 15%…

อย่างไรก็ตาม เรามีข้อสังเกตว่า หากเงินได้สุทธิทั้งปีของคุณไม่เกิน 500,000 บาท  (เดือนละ 42,000 บาท) การที่เราเป็นบุคคลธรรมดา ไม่ได้จดจัดตั้งบริษัทเป็นเรื่องที่เหมาะสม แต่ตราบใดที่รายได้ของคุณ สูงขึ้นมากกว่านั้น การที่คุณจะจัดตั้งบริษัทเป็นเรื่องที่ดีกว่ามาก เพราะทำให้คุณสามารถประหยัดภาษีได้

SMEs มีอะไรพิเศษๆอีกมั้ยน้า??

อย่างที่บอกไป เพราะว่ารัฐบาลไทย ให้ความสำคัญ และสนับสนุนผลักดัน กิจการ SME เป็นอย่างมาก ดังนั้น จะเห็นได้ว่า รัฐบาลมีมาตราการสำคัญ เช่น

• มาตราการส่งเสริมการเข้าถึงแหล่งเงินทุน : SME สามารถกู้เงินเพื่อใช้งานการประกอบธุรกิจได้ง่ายขึ้น แถมดอกเบี้ยต่ำอีกด้วย
• มาตราการส่งเสริมการเข้าถึงตลาดและการเข้าสู่สากล : SME มีช่องทางการจำหน่ายในประเทศ ต่างประเทศมากขึ้น และให้SME สามารถลงทุนในต่างประเทศได้อย่างสะดวกและ มีประสิทธิภาพ

SME ยังได้รับประโยชน์ในการคิดค่าสึกหรอ ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์เป็นค่าใช้จ่ายในอัตราเร่ง ทั้งนี้ทั้งนั้นต้องเข้าเงื่อนไขของกรมสรรพากร นั้นคือ จำนวนการจ้างพนักงานไม่เกิน 200 คน และ มูลค่าของสินทรัพย์ฐาวรไม่รวมที่ดินไม่เกิน 200 ล้านบาท

บทความนี้ นักบัญชีหมายเลข 7 จะพามาดูว่า ทำไมเราจึงควรวางแผนและเสียภาษีตามหลักกฎหมายให้ถูกต้อง

# ทำไมผู้ประกอบการถึงเสียภาษีให้ถูกไม่ได้

ปัญหาหนักใจของผู้ประกอบการส่วนใหญ่คือ แน่นอนอยากเสียภาษีให้ถูกต้องเพราะกลัวมีปัญหาภายหลัง

แต่แล้วทำไมยังมีหลายๆคนยังเสียภาษีไม่ถูกอยู่…

ก็เพราะว่าผู้ประกอบการอื่นที่เป็นคู่แข่ง อยู่นอกระบบ เสียภาษีไม่ถูก จึงกลัวว่า เราจะสู้คู่แข่งไม่ได้ เพราะเรามีต้องทุนภาษีที่สูงกว่า

# วีธีการและปัญหาของผู้ประกอบการปัจจุบัน

1. ทำบัญชี 2 เล่ม เพื่อหนีภาษี

2. ลูกค้าไม่ต้องการให้เก็บ VAT และไม่ต้องการ Tax invoice หรือซื้อ Tax invoice มาใช้

3. ไม่มีหลักฐานของรายรับและรายจ่าย ทั้งทางบัญชีและภาษี

4. ขาดความรู้ด้านบัญชี ภาษี วางแผนภาษีไม่เป็น

5. ผู้ประกอบการไม่ยอมลงทุนในการวางระบบบัญชี ภาษี

แล้ววิธีการดังกล่าวแก้ไขปัญหาได้ตรงจุดแล้วยั่งยืนจริงๆหรือ? ถ้าถูกตรวจสอบขึ้นมาคุ้มหรอ?

ลองดูข้อดีของการทำถูกกฎหมายกันบ้างดีมั้ย…

# การวางแผนบัญชี ภาษีถูกต้องมีประโยชน์อย่างไร

1. ลดความเสี่ยงในการถูกประเมินภาษีเบี้ยปรับเงินเพิ่ม อาจมีโทษทางอาญา เพราะหากทำบัญชี 2 เล่มโอกาสการถูกตรวจสอบภาษีก็จะมีมากขึ้น

2. หากมีการวางแผนภาษีที่ดีก็จะเสียภาษีน้อยอย่างถูกกฎหมาย ไม่ว่าจะเป็นเรื่องการยกเว้นภาษี การหักรายจ่าย ค่าเสื่อมราคาที่เป็นประโยชน์

3. เจ้าของกิจการสามารถได้รับผลประโยชน์จากตัวเงินหรือทรัพย์สินภายใต้ข้อบังคับทางกฎหมาย เช่น การซื้อรถใหม่ การใช้สำนักงานเป็นที่อยู่อาศัยประกอบกิจการ

4. หากทำบัญชีดีๆ ก็มีโอกาสเข้าจดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ เพื่อสร้างมูลค่าเพิ่มแก่กิจการ

5. การทำธุรกิจตามกฏหมายเป็นการพัฒนาธุรกิจที่ยังยืนกว่าการทำธุรกิจที่มีความเสี่ยงทางกฎหมายตลอดเวลา

6. อาจใช้ประโยชน์ทางภาษีในการขยายการลงทุนโดยสถาบันการเงิน ก็มีความยินดีจะให้กู้เงินเพื่อขยายการลงทุนแก่ผู้ประกอบการที่โปร่งใส่ด้านบัญชีและการเงิน

7. การทำบัญชีและวางแผนภาษีที่ถูกต้องสอดคล้องกับหลักบรรษัทภิบาลและมีความรับผิดชอบต่อสังคมได้

8. การจ้างมืออาชีพดูแลบัญชีภาษี สามารถหักเป็นรายจ่ายได้

# ผู้ประกอบการควรทำอย่างไร?

1. เลือกโครงสร้างและลักษณะองค์กรที่เหมาะสมโดยคิดถึงภาระภาษีขององค์กรว่ารูปแบบใดดีที่สุด

2. รู้จักวางแผนการเงินและภาษีควบคู่กันไป

3. ทำบัญชีเล่มเดียวอย่างถูกต้อง

บทความนี้ นักบัญชีหมายเลข 7 จะพาไปดูวิธีที่จะช่วยให้คุณประหยัดภาษีที่ดินได้ครับ

ก่อนอื่น เราต้องเข้าใจโครงสร้างภาษีที่ดินก่อนครับ

ประเภทที่ดิน

• ที่ดินเพื่อการเกษตร
• ที่ดินเพื่อการอยู่อาศัย
• ที่ดินเพื่อพาณิชยกรรม
• ที่ดินรกร้างว่างเปล่า

แต่ละประเภทมีอัตราการเก็บภาษีแตกต่างกันไป

เหตุผลที่เก็บภาษีที่ดิน

• ภาครัฐผลักดันให้สร้างประโยชน์ในตัวที่ดิน
• เพราะฉะนั้น ที่ดินผื่นไหน ที่ไม่ได้สร้างประโยชน์ในตัวที่ดิน จะต้องเสียภาษีอัตราที่สูง
• ผลกระทบที่ตามมาก็คือ มีอัตราเทขายที่ดินเปล่าในตลาดในอัตราสูง เกิด Over Supply ในอสังหาริมทรัพย์
• ภาษีที่ดินประกาศใช้จริง 1 เม.ย. 2563 และต้องชำระให้เสร็จภายใน ส.ค. 2563

ตารางแสดงภาษีแต่ละประเภท

สิ่งที่ต้องพึงระวัง เพื่อไม่ให้เสียภาษีนั้นก็คือ…

พื้นที่ว่างเปล่าไม่อยากเสียภาษี

• แบ่งแปลงที่ดินให้เล็กลง เพราะภาษีคิดตามขั้นบันได
• ให้แปลงลักษณะที่ดินเป็นพื้นที่เพื่อการเกษตร เพราะ อัตราภาษีต่ำกว่า
• ให้แปลงลักษณะที่ดินให้เป็นบ้านพักอาศัย โดยการปลูกบ้านในตัวที่ดิน เพราะ อัตราภาษีต่ำกว่า

บ้านหลายหลัง ทำยังไง …

• โอนย้ายบ้านให้ลูกหลาน เพราะ หากเป็นบ้านหลังแรก ยกเว้น 50 ล้านบาทแรก
• ย้ายชื่อไปอยู่ในบ้านหลังที่มูลค่าสูงสุด